Как юридическим лицам-импортерам грамотно соблюсти порядок обращения и выдачи разрешений на проведение отдельных видов валютных операций? ГУ ЦБ по Новосибирской области, обобщив практический опыт работы, предлагает участникам внешнеэкономической деятельности своеобразную методологическую помощь для качественной подготовки необходимых пакетов документов.

Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит перечень текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала. Одним из критериев, определяющих характер операции при совершении импортной или экспортной сделки, является срок ее проведения. Если валютная операция проводится в течение 90 дней, то она имеет характер текущей. Например: с момента предоплаты за импортируемый товар до его поставки в Российскую Федерацию не должно пройти более 90 дней (возможно, в ближайшем будущем, в связи с принятием нового Федерального закона срок текущих операций увеличится до 180 дней). Если по объективным причинам этот срок не может быть выполнен, операция переходит в разряд связанных с движением капитала, или так называемых «капитальных». В этом случае, в соответствии с законодательством, участнику внешнеэкономической деятельности необходимо получить разрешение на право проведения «капитальной» операции. Иначе он может быть привлечен к административной ответственности органами валютного контроля.

По импортным сделкам с расчетами в иностранной валюте право рассмотрения обращений юридических лиц-импортеров и выдача разрешений законодательно предоставлены Банку России и в его лице - территориальным учреждениям.

По экспортным сделкам с расчетами в иностранной валюте право рассмотрения обращений юридических лиц-экспортеров и выдача разрешений (с 01.09.2002) законодательно возложены на Министерство финансов РФ и его региональные органы.

Порядок выдачи разрешений территориальными учреждениями Банка России регламентирован «Временным порядком предоставления Главными управлениями (Национальными банками) ЦБ РФ разрешений на проведение отдельных видов валютных операций» от 11.10.1996 N 341. Он предусматривает своевременное обращение и представление полного пакета документов.

Своевременное обращение заключается в представлении и регистрации в территориальном учреждении Банка России пакета документов до истечения срока текущей операции, если операция находится в процессе исполнения, либо заранее, до обращения в уполномоченный банк по обслуживанию импортного контракта. Пакет документов должен быть сформирован по следующему перечню:

- заявление в произвольной форме с изложением характера операции, приведением расчетного срока ее завершения;

- нотариально заверенные копии учредительных документов;

- нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации;

- справка из налоговой инспекции об открытых у резидента рублевых и валютных счетах в уполномоченных банках Российской Федерации;

- справка налогового органа по месту постановки на учет юридического лица об отсутствии задолженности по налогам и другим обязательным платежам и об отсутствии нарушений налогового законодательства, при этом:

- справки из уполномоченных банков Российской Федерации, в которых у резидента открыты валютные счета, об отсутствии задолженности по поступлению валютной выручки и обязательной продаже ее части, об имевших место нарушениях валютного законодательства, при этом:

- справка из уполномоченного банка Российской Федерации об отсутствии нарушений по репатриации валютной выручки и обязательной продаже ее части должна быть оформлена в адрес заявителя, и в тексте справки должно быть указано, что она выдана для представления в Банк России;

- заверенные налоговой инспекцией балансы за последний отчетный год и по состоянию на последнюю отчетную дату перед датой обращения с заявкой в территориальное учреждение Банка России. Баланс должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации, их подписи заверяются круглой печатью с приложением аудиторских заключений о достоверности баланса (если аудиторские проверки имели место);

- заверенные налоговой инспекцией отчеты о финансовых результатах (прибылях/убытках) за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату перед датой обращения с заявкой в территориальное учреждение Банка России;

- справка из соответствующего государственного органа по статистике о присвоении кодов резиденту;

- копия договора между резидентом и нерезидентом с дополнениями и изменениями (на русском языке и языке оригинала);

- копии грузовых таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товара;

- информация из уполномоченного банка о фактически переведенных средствах в рамках договоров (с приложением копий платежных документов).

Приведенный перечень документов не является исчерпывающим. Это предполагает как право импортера включить в состав комплекта любой из документов, уточняющий характер операции и ее особенности, так и право территориального учреждения Банка России запросить у импортера дополнительную информацию и документы. Пакет документов направляется на имя начальника территориального учреждения Банка России по почте заказным почтовым отправлением по месту госрегистрации предприятия.

При подготовке документов целесообразно учесть следующие особенности:

- в случае, если контракт подписан заместителем руководителя предприятия, в пакет документов вкладывается доверенность, подтверждающая его полномочия;

- подписи лиц, удостоверивших копии документов (контрактов, дополнений к контрактам и т. д.), расшифровываются с указанием должности, фамилии лица и даты заверения;

- удостоверение документов осуществляется в установленном порядке (нотариально, если предусмотрено нормативным документом, либо руководителем предприятия);

- представление подлинных экземпляров документов, справок осуществляется в случае, если Порядком не указано предоставление копий;

- если договор (контракт) составлен на двух языках, представляются оба экземпляра договора;

- если заявитель имеет задолженность по уплате налогов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, прилагается согласие Министерства финансов или Министерства по налогам и сборам Российской Федерации (соответствующей налоговой инспекции) на выдачу соответствующего разрешения;

- если у заявителя имеются факты нарушений валютного законодательства, пакет документов дополняется сведениями о проведенных органами и агентами валютного контроля (таможенные органы, служба валютного контроля Министерства финансов РФ) проверках на предмет соблюдения валютного законодательства, предъявленных и исполненных санкциях, с приложением копий соответствующих подтверждающих документов, заверенных заявителем.

Процедура рассмотрения документов в территориальных учреждениях Банка России осуществляется в соответствии с требованиями ст. 6.1 Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» в двухмесячный срок с даты подачи заявления о выдаче указанного разрешения. В случае непредставления заявителем полного комплекта документов, требуемого в соответствии с установленным порядком, в течение одного месяца с даты подачи резидентом заявления о выдаче разрешения направляется запрос о представлении недостающих документов, которые должны быть представлены резидентом не позднее 10 дней с даты получения запроса. Не позднее двух месяцев с даты подачи заявления резиденту выдается соответствующее разрешение либо мотивированный отказ в выдаче такого разрешения.